Mehrwertsteuersätze und Mehrwertsteuerpflichten in Griechenland

Als Mitgliedstaat der Europäischen Union (EU) folgt Griechenland weitgehend den EU-Regeln zur Mehrwertsteuer (MwSt.), kann aber seinen eigenen allgemeinen Mehrwertsteuersatz festlegen, sofern dieser über dem EU-Mindestsatz von 15 % liegt. In Griechenland für die Mehrwertsteuer registrierte Unternehmen müssen den korrekten Mehrwertsteuersatz auf Lieferungen anwenden und die erhobene Steuer über regelmäßige Mehrwertsteuererklärungen abführen.

Der allgemeine Mehrwertsteuersatz in Griechenland beträgt 24 %. Es gibt einen ermäßigten Satz von 13 % und einen stark ermäßigten Satz von 6 %, die auf bestimmte Waren und Dienstleistungen angewendet werden, wie Lebensmittel, alkoholfreie Getränke, Zeitungen, Bücher, Theaterkarten und bestimmte medizinische Hilfsgüter.

In Griechenland gelten folgende Mehrwertsteuersätze:

Bestimmte Organisationen – wie gemeinnützige Einrichtungen, Bildungsinstitutionen und öffentliche Körperschaften – können für eine Mehrwertsteuerbefreiung infrage kommen.

Eine gültige Mehrwertsteuernummer ist in Griechenland für jedes Unternehmen (ansässig oder nicht ansässig), das steuerpflichtige Tätigkeiten ausübt, erforderlich. Es gibt keinen nationalen Schwellenwert — sobald Sie eine mehrwertsteuerpflichtige Lieferung ausführen, Waren importieren, Lagerbestände halten, bestimmte Dienstleistungen erbringen oder anderweitig steuerpflichtige Tätigkeiten in Griechenland ausüben, müssen Sie sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen. Nichtansässige oder Nicht-EU-Unternehmen, die sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, müssen einen Steuervertreter benennen, der gesamtschuldnerisch für die Mehrwertsteuerpflichten des ausländischen Unternehmens haftet.

Ausländische Unternehmen können sich registrieren, ohne eine physische Betriebsstätte in Griechenland zu haben. Die Registrierung sollte jedoch erfolgen, bevor steuerpflichtige Lieferungen in Griechenland begonnen werden, sofern das Unternehmen eine der Registrierungsvoraussetzungen erfüllt (Importe, Warenlagerung in Griechenland, Fernabsatz über dem EU-Schwellenwert usw.).

Der Fernabsatz bzw. der grenzüberschreitende B2C-Handel mit Waren oder digitalen Dienstleistungen unterliegt den EU-Vorschriften: Es gilt ein EU-weiter Schwellenwert von 10.000 Euro. Wenn die gesamten Fernverkäufe oder digitalen Dienstleistungen eines Unternehmens diesen Schwellenwert überschreiten, ist eine Mehrwertsteuerregistrierung (oder die Nutzung des EU-OSS-Verfahrens (One-Stop Shop)) erforderlich.

Weitere Informationen zur Mehrwertsteuerregistrierung in Griechenland finden Sie auf unserer Seite Griechische Mehrwertsteuerregistrierung.

Mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen müssen in Griechenland regelmäßig Mehrwertsteuererklärungen einreichen. Ob die Einreichung monatlich oder vierteljährlich erfolgt, ist abhängig von der Art der Buchführung (doppelte vs. einfache Buchführung), davon, ob das Unternehmen neu gegründet wurde, und davon, ob es sich um ein ausländisches Unternehmen handelt/ob ein Steuervertreter eingesetzt wird.

Neue Unternehmen müssen ab dem Start monatlich Mehrwertsteuererklärungen einreichen, unabhängig von der Art der Buchführung. Unternehmen, die zwischen dem 1. Januar 2024 und dem 21. März 2025 registriert wurden, stellten im Juli 2025 auf monatliche Erklärungen um. Bestehende Unternehmen können ab Oktober 2025 monatliche Erklärungen abgeben und nach zwei Jahren der Einhaltung unter bestimmten Bedingungen wieder zu vierteljährlichen Erklärungen wechseln.

Die Frist für die Abgabe der monatlichen und vierteljährlichen Mehrwertsteuererklärungen ist der letzte Werktag des Monats, der auf das Ende des Berichtszeitraums folgt. Mehrwertsteuerzahlungen sind gleichzeitig mit der Steuererklärung fällig.

Steuererklärungen müssen elektronisch über das Portal der griechischen Steuerbehörde (GSIS/AADE) unter Verwendung der vorgeschriebenen Formulare (Formular F2 für Mehrwertsteuererklärungen) eingereicht werden. Auch wenn keine steuerbaren Umsätze vorliegen, muss eine Nullmeldung eingereicht werden.

Ergibt die Mehrwertsteuererklärung ein Guthaben (wenn die Vorsteuer höher ist als die Mehrwertsteuer), kann die überschüssige Mehrwertsteuer entweder auf die nächste Periode vorgetragen oder eine Erstattung über das Steuererklärungsformular beantragt werden.

Weitere Informationen zu Mehrwertsteuererklärungen in Griechenland finden Sie auf unserer Seite Griechische Mehrwertsteuererklärungen.

Zusammenfassende Meldungen: Erforderlich zur Meldung innergemeinschaftlicher Warenlieferungen und Dienstleistungen an mehrwertsteuerlich registrierte Unternehmen. Diese Meldungen bzw. Listen müssen elektronisch eingereicht werden, in der Regel monatlich oder vierteljährlich, je nach Volumen.

EG-Einkaufslisten: Ähnlich wie Zusammenfassende Meldungen melden sie innergemeinschaftliche Erwerbe von mehrwertsteuerregistrierten Lieferanten. Diese werden mit der gleichen Häufigkeit wie die EG-Einkaufslisten eingereicht, abhängig von der Geschäftstätigkeit und den Schwellenwerten.

Griechenland verlangt Intrastat-Meldungen, um den physischen Warenverkehr zwischen Griechenland und anderen EU-Ländern zu erfassen.

• Wann erforderlich: Unternehmen (ansässige oder nicht ansässige, mehrwertsteuerlich registrierte) müssen Intrastat-Meldungen einreichen, wenn sie die folgenden jährlichen Schwellenwerte überschreiten: 150.000 Euro für Eingänge und 90.000 Euro für Versendungen.

• Häufigkeit: Die Einreichung erfolgt in der Regel vierteljährlich, außer bei Unternehmen, die die doppelte Buchführung verwenden; diese nehmen die Einreichung vierteljährlich vor.

• Frist: Berichte müssen bis zum 15. des Monats nach dem Berichtszeitraum eingereicht werden.

• Inhalt: Warencodes, Werte, Mengen, Transportart und Ursprungs-/Bestimmungsland müssen darin angegeben sein.

Konsignationslager: Waren, die von einem Lieferanten an ein Lager des Kunden in Griechenland gesendet werden, ohne dass dadurch eine mehrwertsteuerpflichtige Lieferung entsteht oder eine Registrierung für die griechische Mehrwertsteuer erforderlich ist, solange spezifische EU-Vereinfachungsbedingungen erfüllt sind (z. B. keine griechische Präsenz des Lieferanten und Führung eines Lagerregisters).

Konsignationslager: Waren, die in Griechenland unter der Kontrolle des Lieferanten gelagert werden, potenziell für mehrere Käufer, was im Allgemeinen eine Mehrwertsteuerregistrierung und Intrastat-Meldungen auslöst.

Rechnungen in Griechenland müssen Folgendes enthalten:

• Rechnungsdatum und eindeutige fortlaufende Nummer
• Namen, Anschriften und Mehrwehrsteuernummern von Lieferanten und Kunden
• Beschreibung, Einheitspreis und Menge der Waren oder Dienstleistung
• Lieferdatum, falls abweichend vom Ausstellungsdatum
• Nettowert, Mehrwertsteuersatz, Mehrwertsteuerbetrag
• Etwaige Preisnachlässe
• Gesamtbruttobetrag
• Alle anwendbaren Verweise (z. B. Reverse Charge, innergemeinschaftliche Lieferung)

Rechnungen können in jeder Sprache ausgestellt werden, müssen jedoch möglicherweise auf Verlangen der Steuerbehörde übersetzt werden.

Griechenland wendet die Mehrwertsteuer auf elektronisch erbrachte Dienstleistungen gemäß den EU-Vorschriften an:

• Digitale Dienstleistungen von Unternehmen an Verbraucher (B2C): Die Mehrwertsteuer beträgt 24 % und muss entweder durch Registrierung in Griechenland oder über das OSS-Verfahren abgeführt werden. Es gilt keinen Schwellenwert — die erste digitale B2C-Lieferung löst die Mehrwertsteuerregistrierung aus, es sei denn, das OSS-Verfahren wird genutzt.
• Digitale Dienstleistungen zwischen Unternehmen (B2B): Die Mehrwertsteuer fällt in der Regel unter das Reverse-Charge-Verfahren, d. h., der griechische Geschäftskunde ist für die Mehrwertsteuer verantwortlich.