Mehrwertsteuererklärungen in Litauen

Sobald Unternehmen in Litauen für die Mehrwertsteuer (MwSt.) registriert sind, müssen sie alle steuerpflichtigen Transaktionen melden und die fällige Mehrwertsteuer an die staatliche Steuerinspektion (Valstybinė mokesčių inspekcija – VMI). abführen.

Litauische Mehrwertsteuererklärungen werden in der Regel monatlich eingereicht. In bestimmten Fällen können kleine steuerpflichtige Personen für vereinfachte Meldeverfahren infrage kommen, vorbehaltlich der Genehmigung durch die VMI.

Die VMI weist bei der Mehrwertsteuerregistrierung Einreichungspflichten zu und kann diese basierend auf Umsatz, Geschäftstätigkeit oder Einhaltung der Vorschriften in der Vergangenheit anpassen.

Mehrwertsteuererklärungen müssen in der Regel bis zum 25. Tag des Monats nach Ablauf des Berichtszeitraums eingereicht werden.

Zahlungen der fälligen Mehrwertsteuer müssen ebenfalls bis zur gleichen Frist erfolgen.

Litauen verwendet standardisierte elektronische Mehrwertsteuererklärungen, die über das Online-System der VMI (My VMI/EDS) eingereicht werden.

Für die Mehrwertsteuer registrierte Unternehmen in Litauen müssen umfassende Mehrwertsteuerunterlagen führen, darunter:

• Verkaufs- und Einkaufsrechnungen
• Zusammenfassende Meldungen (ZM), falls zutreffend
• Import- und Exportdokumentation
• Buchhaltungsunterlagen und Hauptbücher zur Unterstützung der Mehrwertsteuerberechnungen
• Intrastat-Meldungen, wenn Schwellenwerte überschritten werden

Aufzeichnungen müssen in der Regel mindestens 10 Jahre lang aufbewahrt und auf Anfrage der VMI zur Einsichtnahme zur Verfügung gestellt werden.

Mehrwertsteuerzahlungen sind am selben Tag fällig wie das Fristende für die Einreichung der Mehrwertsteuererklärung (in der Regel der 25. Tag nach dem Berichtszeitraum).

Verspätete Zahlungen können Zinsbelastungen, Säumniszuschläge und zusätzliche Sanktionen gemäß dem litauischen Mehrwertsteuergesetz nach sich ziehen.

Die Vorsteuer kann generell für Waren und Dienstleistungen, die für steuerpflichtige Geschäftstätigkeiten verwendet werden, zurückgefordert werden, einschließlich:

• Waren, die zum Weiterverkauf erworben wurden
• Anlagevermögen und Geschäftsausstattung
• Professionelle Dienstleistungen, Versorgungsleistungen und Gemeinkosten
• Einfuhrmehrwertsteuer auf Waren, die für steuerpflichtige Lieferungen verwendet werden
• Anteilige Abzüge für Ausgaben mit gemischter Nutzung, sofern zulässig

Die Vorsteuer ist bei privaten oder nicht geschäftlichen Ausgaben nicht abzugsfähig. Für bestimmte Ausgaben, wie Personenkraftwagen, Bewirtungskosten und nicht geschäftliche Leistungen, können besondere Beschränkungen gelten.