Mehrwertsteuerregistrierung in der Schweiz

Ansässige Unternehmen müssen sich registrieren lassen, wenn ihr weltweiter Jahresumsatz aus steuerbaren oder steuerbefreiten Lieferungen 100.000 Schweizer Franken übersteigt. Unternehmen unter diesem Schwellenwert können sich für eine freiwillige Registrierung entscheiden.

Ausländische Unternehmen müssen sich auch registrieren, wenn ihr weltweiter Jahresumsatz 100.000 Schweizer Franken übersteigt, wobei es keinen bestimmten Schwellenwert nur für Einkünfte aus der Schweiz gibt.

Eine Ausnahme gibt es für nicht ansässige Unternehmen, die ihre Lieferungen ausschließlich dem Reverse-Charge-Mechanismus unterwerfen — sie sind von der schweizerischen Mehrwertsteuerregistrierung befreit, auch wenn der Umsatz 100.000 Schweizer Franken übersteigt.

Bestimmte gemeinnützige, kulturelle oder ehrenamtliche Organisationen profitieren von einem höheren Schwellenwert von 250.000 Schweizer Franken, bevor die Registrierungspflicht gilt.

Nicht ansässige Unternehmen müssen Folgendes bereitstellen:

• Handelsregisterauszug oder gleichwertige Unternehmensdokumentation

• Prognose des Schweizer und/oder weltweiten Umsatzes

• Rechtsform und Satzung der Gesellschaft

• Benennung eines Steuervertreters (für die meisten Nichtansässigen obligatorisch) und gegebenenfalls einer Bankbürgschaft zugunsten der ESTV

• Ausgefülltes ESTV-Registrierungsformular über das Online-Portal oder über den Steuervertreter

   

Die Registrierung muss innerhalb von 30 Tagen nach Eintritt der Umsatzsteuerpflicht abgeschlossen sein — d. h. bei Überschreitung der Umsatzschwelle oder Aufnahme einer steuerpflichtigen Tätigkeit. Nach Einreichung eines Antrags (einschließlich der erforderlichen Unterlagen) dauert die Erteilung einer Schweizer Mehrwertsteuernummer in der Regel etwa vier Wochen. Einige Anträge können je nach Vollständigkeit des Antrags und der Arbeitsbelastung des örtlichen Finanzamts schneller bearbeitet werden.

Schweizer Mehrwertsteuernummern haben folgendes Format: CHE 123.456.789, oft begleitet von einer UID (Unternehmens-Identifikationsnummer).

Nach der Registrierung muss das Unternehmen:

• Umsatzsteuererklärungen einreichen (in der Regel vierteljährlich; in Sonderfällen können häufigere Einreichungen erforderlich sein)

• Rechnungsstellung und Buchführung gemäß Schweizer Mehrwertsteuergesetz einhalten

• Erklärungen einreichen und Zahlungen leisten, und zwar über das E-Portal der ESTV innerhalb der angegebenen Frist nach Ablauf jedes Zeitraums