Making Tax Digital – „Funktional kompatible Software“

Gemäß den „Making Tax Digital“-Mehrwertsteuerregeln des Vereinigten Königreichs ist „funktional kompatible Software“ ein einzelnes Programm oder eine Reihe von Programmen, Produkten oder Softwareanwendungen, die in der Lage sind, folgendes zu tun:

• Digitale Umsatzsteuerunterlagen erfassen und speichern
• Daten zwischen Buchhaltungssoftware und HMRC-Einreichung ohne manuelle Eingriffe oder Kopieren und Einfügen in Tabellenkalkulationen übertragen
• Daten an HMRC zur Vervollständigung von Mehrwertsteuererklärungen über die API-Plattform (Application Programming Interface) von HMRC übermitteln
• Daten und Informationen im Gegenzug von HMRC über die API-Plattform erhalten

Wenn eine Software nicht alle oben genannten Anforderungen erfüllen kann (z. B. eine Tabellenkalkulation), kann sie in Verbindung mit anderen Paketen oder Bridging-Software verwendet werden, um den digitalen Prozess abzuschließen. Ab dem 1. April 2021 dürfen jedoch keine manuellen Manipulationen oder Kopier- und Einfügevorgänge mehr verwendet werden.

Ein digitaler Link ist eine elektronische oder digitale Übertragung oder ein Austausch von Daten zwischen Softwareprogrammen, Produkten und Anwendungen.

Nach dem 1. April 2021 muss die Übertragung von Mehrwertsteuerdaten zwischen Paketen bei der Erstellung der Steuererklärung digital und ohne manuellen Eingriff erfolgen. Es muss digitale Verknüpfungen zwischen den Programmen, Apps usw. geben, wo immer Daten übertragen, kopiert und eingefügt, erneut erfasst oder geändert werden. Jede Software muss digital verknüpft werden, um die digitale Reise zu ermöglichen.

• Eine digitale Verknüpfung kann verknüpfte Zellen in Tabellenkalkulationen umfassen
• Versand von Tabellen oder ähnlichen Daten per E-Mail, die dann zur Erstellung der Steuererklärung in andere Software hochgeladen werden
• Übertragungen über USB-Sticks oder ähnliche tragbare Geräte
• XML- und CSV-Importe oder -Exporte
• API-Übertragungen
• Schließt jedoch manuelle „Kopieren und Einfügen“-Prozesse zur Datenverschiebung aus
• Ausgenommen sind manuelle Anpassungen und Konsolidierungen von Gruppenrenditen in Tabellenkalkulationen.

Vor dem 1. April 2021 gewährte HMRC eine zweijährige Übergangsfrist für digitale Verknüpfungen. Bis zum 31. März 2021 mussten Unternehmen nicht alle digitalen Verknüpfungen eingerichtet haben.

Die Übermittlung der Mehrwertsteuererklärungsdaten und aller weiteren ergänzenden Daten muss über eine API erfolgen. Dies sollte über eine API-fähige Buchhaltungssoftware erfolgen, die folgenden Alternativen sind jedoch akzeptabel:

• Bridging-Software, die Buchhaltungssoftware mit der HMRC API-Plattform verbindet und den Datenaustausch ermöglicht.
• API-fähige Tabellenkalkulationen, die die MTD-API integrieren. Sie können die Mehrwertsteuertransaktionen selbst erfassen oder sie mit einer Buchhaltungssoftware kombinieren, um die Mehrwertsteuererklärungsdaten zu übermitteln