Números de identificación de IVA en Italia

No existe un umbral para registrarse a efectos del IVA para los operadores no residentes: cualquier actividad sujeta a IVA en Italia requiere el registro a efectos del IVA antes de realizar entregas.

El umbral de 35 000 € para la venta a distancia, comúnmente citado, está obsoleto; fue sustituido por el umbral de 10 000 € del régimen de ventanilla única (OSS) para toda la UE en julio de 2021. Si las ventas a distancia a consumidores italianos superan ese umbral, es necesario darse de alta en el registro del IVA o el uso del sistema OSS. No existe un umbral nacional para otras actividades: darse de alta en el régimen del IVA es obligatorio independientemente de la facturación.

Las empresas extranjeras puede que necesiten registrarse a efectos del IVA en Italia si realizan las siguientes actividades:

• Importación de bienes a Italia (aunque puede que no se requiera el IVA si el comprador está registrado a efectos de IVA en Italia)

• Compraventa de bienes en Italia cuando ni el proveedor ni el cliente están registrados a efectos del IVA en Italia (pueden aplicarse las normas de inversión del sujeto pasivo)

• Traslado de mercancías entre Italia y otros países de la UE (comercio intracomunitario)

• Venta online a consumidores italianos, si las ventas totales en la UE superan los 10 000 € (es necesario registrarse en la ventanilla única (OSS)

• Almacenamiento de mercancías en Italia para venderlas a nivel local o en la UE (por ejemplo, en un almacén de depósito)

• Cobro de entradas para eventos o exposiciones celebrados en Italia

• Gestión de operaciones de comercio electrónico dirigidas a clientes italianos

Las entidades extranjeras deben presentar lo siguiente:

• Declaración que confirme la ausencia de establecimiento permanente en Italia

• Poder notarial para nombrar al representante fiscal (con copia del pasaporte firmada)

• Documentación societaria: estatutos sociales, últimas cuentas anuales, certificado de IVA

• Formulario de clasificación sectorial, declaración de actividades intracomunitarias e intención de registrarse en el Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA (VIES). Las solicitudes de alta deben presentarse a través de la oficina tributaria italiana local del representante fiscal designado (o directamente si está establecido en la UE)

  
  

El registro a efectos del IVA debe completarse antes de realizar cualquier operación sujeta a impuestos en Italia, o, de lo contrario, podrían aplicarse sanciones e intereses.

Estructura: IT + 11 dígitos (p. ej., IT12345678901)

• Primeros siete dígitos: código del contribuyente
• Los siguientes dos: identificador de la oficina de impuestos
• Incluye el prefijo IT para su uso en el VIES
• Fácilmente verificable en VIES

La empresa debe presentar declaraciones de IVA mensuales, trimestrales y anuales de conformidad con la normativa italiana. Es obligatorio cumplir puntualmente con la facturación, el mantenimiento de registros, la presentación de declaraciones de OSS/IOSS, la presentación de declaraciones del IVA y los pagos.