Declaraciones de IVA en Lituania

Una vez registradas para el impuesto sobre el valor añadido (IVA) en Lituania, las empresas deben declarar todas las transacciones sujetas a impuestos y remitir cualquier IVA adeudado a la Inspección Fiscal del Estado (Valstybinė mokesčių inspekcija o VMI).

¿Con qué frecuencia se deben presentar las declaraciones de IVA lituanas?

Las declaraciones de IVA lituanas se presentan generalmente de forma mensual. En ciertos casos, los pequeños contribuyentes pueden acogerse a regímenes simplificados de declaración, previa aprobación del VMI.

La VMI asigna las obligaciones de declaración en el momento del registro del IVA y puede revisarlas en función del volumen de negocios, la actividad empresarial o el historial de cumplimiento.

Plazo de presentación de las declaraciones de IVA lituanas

Las declaraciones de IVA deben presentarse, por lo general, antes del día 25 del mes siguiente al final del periodo de liquidación.

Los pagos de cualquier IVA adeudado también deberán realizarse antes de esta misma fecha límite.

Lituania utiliza formularios estandarizados de declaración electrónica del IVA que se presentan a través del sistema en línea de la VMI (My VMI/EDS).

Libros de IVA lituanos

Las empresas registradas a efectos del IVA en Lituania deben mantener registros exhaustivos del IVA, que incluyan:

Facturas de ventas y compras
Declaraciones recapitulativas (listas de ventas de la UE), cuando proceda
Documentación de importación y exportación
Registros contables y libros diarios que respaldan los cálculos del IVA
Declaraciones Intrastat, cuando se superan los umbrales

Los registros deben conservarse generalmente durante al menos 10 años y ponerse a disposición de la VMI para su inspección previa solicitud.

Fecha límite de pago del IVA lituano

Los pagos del IVA vencen en la misma fecha límite de presentación de la declaración del IVA (generalmente el día 25 siguiente al período de declaración).

Los pagos atrasados pueden dar lugar a recargos por intereses, sanciones por demora y sanciones adicionales en virtud de la legislación lituana sobre el IVA.

¿Qué IVA lituano se puede deducir?

El IVA soportado generalmente puede recuperarse en bienes y servicios utilizados para actividades empresariales sujetas a impuestos, incluyendo:

Bienes adquiridos para reventa
Activos de capital y equipos empresariales
Servicios profesionales, suministros y gastos generales
IVA de importación en bienes utilizados en entregas sujetas a impuestos
Deducciones a prorrata para gastos de uso mixto cuando estén permitidas

El IVA soportado no es deducible en gastos privados o no relacionados con la actividad empresarial. Pueden aplicarse restricciones específicas a determinados gastos, como vehículos de pasajeros, costes de representación y beneficios no relacionados con la actividad empresarial.

¿Dónde se presentan las declaraciones de IVA lituanas?

Todas las declaraciones de IVA lituanas deben presentarse por vía telemática a través del sistema en línea de la VMI utilizando las credenciales de inicio de sesión seguras del contribuyente.

Los pagos del IVA se suelen realizar mediante transferencia bancaria a la cuenta designada de la Hacienda Pública.

Sanciones de IVA en Lituania

Pueden aplicarse sanciones por incumplimiento del IVA, que incluyen:

Sanciones por presentación tardía de declaraciones de IVA
Intereses por pagos de IVA atrasados
Sanciones por declaraciones de IVA incorrectas, incompletas o engañosas
Sanciones adicionales en caso de incumplimiento reiterado o evasión fiscal

La VMI publica directrices sobre los tipos de sanciones aplicables y los procedimientos de ejecución, que pueden cambiar con el tiempo.

¿Cómo se recuperan los créditos de IVA lituanos?

Si la declaración de IVA da lugar a un saldo acreedor (cuando el IVA soportado es superior al IVA repercutido), el exceso de IVA puede:

arrastrarse al siguiente período, o
solicitarse un reembolso a través del formulario de declaración.

Los reembolsos suelen procesarse en un plazo de 30 días, aunque este periodo puede ampliarse si la VMI realiza comprobaciones adicionales o solicita documentación justificativa. Los tiempos de procesamiento pueden variar en función del perfil de cumplimiento del contribuyente y del importe de la solicitud de reembolso.