Dichiarazioni IVA in Lituania

Una volta che si sono registrate per l'imposta sul valore aggiunto (IVA) in Lituania, le aziende devono dichiarare tutte le transazioni imponibili e versare l'IVA dovuta all'Ispettorato fiscale statale di tale paese (Valstybinė mokesčių inspekcija – VMI).

Con quale frequenza sono richieste le dichiarazioni IVA in Lituania?

Le dichiarazioni IVA in Lituania sono generalmente presentate su base mensile. In alcuni casi, i soggetti passivi che gestiscono piccoli importi possono beneficiare di regimi di dichiarazione semplificati, previa approvazione del VMI.

Il VMI assegna gli obblighi di dichiarazione al momento della registrazione IVA e può rivederli in base al fatturato, all'attività commerciale o alla cronologia di conformità.

Scadenza dichiarazioni IVA in Lituania

Le dichiarazioni IVA vanno generalmente presentate entro il 25° giorno del mese successivo alla fine del periodo di riferimento.

Anche i pagamenti dell'importo IVA dovuto vanno effettuati entro la stessa scadenza.

La Lituania utilizza moduli elettronici standardizzati per la dichiarazione IVA, presentati tramite il sistema online del VMI (My VMI/EDS).

Registri IVA in Lituania

Le aziende registrate ai fini IVA in Lituania devono tenere registri IVA completi, tra cui:

Fatture di vendita e acquisto
Elenchi riepilogativi delle cessioni intracomunitarie (ESL), ove applicabile
Documentazione di importazione ed esportazione
Registri contabili e libri giornali di supporto per i calcoli IVA
Dichiarazioni Intrastat, in caso di superamento delle soglie

I registri vanno generalmente conservati per almeno 10 anni e devono essere resi disponibili a eventuali ispezioni richieste dal VMI.

Scadenza pagamenti IVA in Lituania

I pagamenti IVA sono dovuti alla stessa data di scadenza della dichiarazione IVA (generalmente il 25° giorno successivo al periodo di riferimento).

I ritardi nei pagamenti possono comportare addebiti di interessi, penali per il ritardo e sanzioni aggiuntive ai sensi della legge lituana sull'IVA.

Quale IVA vigente in Lituania è detraibile?

L'IVA a credito è in genere recuperabile su beni e servizi utilizzati per attività commerciali imponibili, tra cui:

Beni acquistati per la rivendita
Beni strumentali e attrezzature aziendali
Servizi professionali, utenze e costi generali
IVA all'importazione su beni utilizzati in operazioni imponibili
Deduzioni di una percentuale delle spese a uso misto, ove consentito

L'IVA a credito non è detraibile per le spese private o non aziendali. Possono applicarsi restrizioni specifiche a determinate spese, come veicoli passeggeri, costi di intrattenimento e benefit non aziendali.

Dove si presentano le dichiarazioni IVA in Lituania?

Tutte le dichiarazioni IVA in Lituania vanno presentate per via telematica tramite il sistema online del VMI, utilizzando le credenziali di accesso sicure del contribuente.

I pagamenti IVA vanno generalmente effettuati tramite bonifico bancario sul conto designato della Tesoreria di Stato.

Sanzioni IVA in Lituania

Possono applicarsi sanzioni per l'inadempienza IVA, tra cui:

Sanzioni per presentazione tardiva in caso di dichiarazioni IVA effettuate in ritardo
Interessi sui pagamenti IVA effettuati in ritardo
Sanzioni per dichiarazioni IVA errate, incomplete o fuorvianti
Ulteriori sanzioni in caso di ripetuta inosservanza o evasione fiscale

Il VMI pubblica linee guida sulle aliquote di penalità applicabili e sulle procedure di applicazione, che possono cambiare nel tempo.

Come si recuperano i crediti IVA in Lituania?

Se l'IVA a credito supera l'IVA a debito per un dato periodo di riferimento, il credito IVA risultante può essere:

Riportato al periodo successivo per compensare future passività IVA oppure
Rimborsato dal VMI, purché la circostanza soddisfi le condizioni e revisioni previste dalla legge

I rimborsi vengono generalmente elaborati entro 30 giorni, sebbene tale periodo possa essere esteso qualora il VMI conduca ulteriori verifiche o richieda documentazione di supporto. I tempi di elaborazione possono variare a seconda del profilo di conformità del contribuente e dell'importo della richiesta di rimborso.