Making Tax Digital (MTD)

Making Tax Digital (MTD) è un'iniziativa del governo del Regno Unito per digitalizzare il sistema fiscale e migliorare la conformità IVA. Nell'ambito del programma MTD, le aziende registrate ai fini IVA sono chiamate a tenere registri IVA digitali e a presentare le dichiarazioni IVA all'agenzia His Majesty’s Revenue & Customs (HMRC) utilizzando software compatibili. L'obiettivo è ridurre gli errori e il mancato gettito IVA nel Regno Unito aumentando l'accuratezza e la trasparenza nella rendicontazione IVA. 

L'MTD è obbligatorio per tutte le aziende registrate ai fini IVA per la dichiarazione dell'IVA, indipendentemente dal loro fatturato. Le aziende devono rispettare i requisiti MTD per ogni periodo IVA, a meno che non abbiano richiesto e ottenuto un'esenzione ufficiale dall'HMRC.

L'HMRC pubblica e tiene aggiornato un elenco di software compatibili con il programma MTD, inclusi pacchetti di contabilità completi e strumenti approvati di collegamento IVA. 

Le aziende devono utilizzare software compatibile con MTD in grado di: 

• Mantenere registri IVA digitali 
• Calcolare i totali IVA per ogni dichiarazione 
• Invia le dichiarazioni IVA direttamente all'HMRC
• Ricevere conferme e messaggi da HMRC 

Se vengono utilizzati più prodotti software, i dati IVA devono essere trasferiti tramite collegamento digitale. L'inserimento manuale dei dati IVA da un sistema all'altro non è consentito, salvo specifiche eccezioni temporanee o limitate autorizzate dall'HMRC. 

Gli intermediari fiscali che agiscono per conto dei clienti devono utilizzare un Agent Services Account (ASA) per accedere e inviare le dichiarazioni IVA nell'ambito del MTD. 

Le aziende devono conservare i registri IVA in formato digitale tramite software compatibili e conformi. Fra i dati da conservare digitalmente vi sono i seguenti:

• Ragione sociale e indirizzo della sede principale dell'attività
• Numero di partita IVA
• Informazioni sugli eventuali regimi IVA adottati

Per ogni cessione imponibile effettuata:

• Esigibilità (momento impositivo)
• Valore della cessione (importo netto)
• Aliquota IVA applicata

Per ogni periodo di dichiarazione IVA:

• Totale IVA a debito dovuta
• Totale IVA a credito recuperabile
• Aggiustamenti, correzioni o rettifiche di errori
• IVA dovuta o recuperabile per il periodo

I registri digitali devono essere conservati e resi disponibili all'HMRC in linea con la normativa del Regno Unito sulla conservazione dei dati.

Le dichiarazioni IVA devono essere presentate elettronicamente utilizzando un software compatibile MTD. Le scadenze di presentazione rimangono invariate e sono generalmente un mese e sette giorni dopo la fine del periodo IVA. 

I versamenti dell'IVA devono essere effettuati per via telematica utilizzando metodi di pagamento approvati dall'HMRC.

Il mancato rispetto dei requisiti MTD può comportare sanzioni aggiuntive rispetto ai normali obblighi IVA. L'HMRC applica un sistema sanzionatorio a punti per la presentazione in ritardo delle dichiarazioni IVA, oltre ad interessi di mora sui versamenti IVA effettuati in ritardo.

Possono essere applicate ulteriori sanzioni per inesattezze nelle dichiarazioni IVA, a seconda che gli errori siano considerati involontari, intenzionali o occultati. Le sanzioni possono essere ridotte se le aziende decidono di collaborare con l'HMRC su base volontaria.