Italienische Umsatzsteuer

Italien führte sein Umsatzsteuersystem, auch als Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) bekannt, im Jahr 1972 ein. Es hat die Umsatzsteuerrichtlinien der EU in die lokalen italienischen Umsatzsteuergesetze integriert, die von der Europäischen Union geschaffen wurden, deren Gründungsmitglied Italien ist.

Die italienischen Umsatzsteuerregeln sind in den Umsatzsteuergesetzen enthalten und werden durch die Rechtsprechung gestützt. Die Steuerbehörden erlassen auch Verwaltungsdoktrinen, die verschiedene Stellungnahmen zu den täglichen Vorschriften zur Umsatzsteuer-Compliance enthalten. Das gesamte Umsatzsteuersystem wird vom Finanzministerium überwacht.

Wie in allen EU-Ländern müssen Unternehmen, die in Italien handel betreiben und steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen anbieten, die italienische Gesetzgebung einhalten. Dies beinhaltete die Verpflichtung, sich für die italienische Umsatzsteuer zu registrieren, die Umsatzsteuervorschriften einzuhalten und reguläre italienische Umsatzsteuererklärungen und andere Erklärungen auszufüllen.

Wenn ausländische, gebietsfremde Unternehmen Waren und in geringerem Maße Dienstleistungen anbieten, kann es erforderlich sein, sich bei den Steuerbehörden als italienischer Steuerzahler registrieren zu lassen. Zu den häufigsten Situationen, in denen dies erforderlich ist, gehören:

Import von Waren nach Italien. Wenn der Kunde jedoch bereits für die italienische Umsatzsteuer registriert ist, darf der Lieferant keine italienische Umsatzsteuer berechnen

• Kauf und Verkauf von Waren in Italien, wenn der Lieferant und die Kunden kein italienisches Unternehmen mit einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer sind (es gilt das Reverse-Charge-Verfahren).
• Erbringung oder Annahme innergemeinschaftlicher Lieferungen oder Empfang von Waren als Erwerb aus anderen EU-Staaten.
• Verkäufe an einzelne Verbraucher über das Internet, vorbehaltlich des italienischen Registrierungsschwellenwertes für Fernverkäufe.
• Lagerung von Waren in einem Konsignationslager in Italien für Lieferungen in Italien oder dem Rest der EU.
• Erhebung von Eintrittsgebühren für Live-Veranstaltungen oder Messen in Italien.
• E-Commerce-Transaktionen mit italienischen Verbrauchern im Internet.

Seit dem EU-Umsatzsteuerpaket von 2010 gibt es fast keine Umstände, unter denen für die Erbringung von Dienstleistungen in Italien eine Umsatzsteuerregistrierung von Gebietsfremden erforderlich ist. Stattdessen zeichnet der italienische Kunde die Transaktion im Rahmen des Reverse-Charge-Mechanismus auf.

Beachten Sie, dass sich Anbieter von Elektronik-, Rundfunk- oder Telekommunikationsdiensten für Verbraucher in Italien im Rahmen des MOSS-Systems nur in einem EU-Land umsatzsteuerlich registrieren müssen, um eine einzige Steuererklärung einzureichen, die alle 27 Mitgliedstaaten abdeckt.

Wenn Sie Einzelheiten zum Registrierungsprozess lesen möchten, lesen Sie bitte unsere italienischen EU-Umsatzsteuerregistrierungen, die auch Einzelheiten zu den Schwellenwerten für die Umsatzsteuerregistrierung enthalten.