In Lituania l'eventuale obbligo di registrarsi ai fini dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) dipende da due circostanze: se l'attività commerciale è stabilita in Lituania e qual è la natura delle attività imponibili svolte.
Per le aziende stabilite in Lituania, la registrazione ai fini IVA è richiesta una volta che il fatturato imponibile annuo supera i 45.000 euro nell'arco di 12 mesi. Questa è la soglia nazionale legale ai sensi della legge lituana sull'IVA. Le imprese al di sotto di questa soglia non sono tenute a registrarsi, a meno che non effettuino specifiche operazioni imponibili che comportano la registrazione obbligatoria (ad esempio, acquisizioni intra-UE che superino determinate soglie).
Non esiste una soglia di registrazione IVA per le imprese non residenti che effettuano cessioni imponibili in Lituania. Quando un'impresa estera svolge attività imponibili in Lituania e non vi è stabilita, la registrazione IVA è generalmente richiesta dalla prima fornitura imponibile.
Le aziende lituane che effettuano forniture transfrontaliere B2C di beni o servizi a clienti in altri Stati membri dell'UE devono considerare la soglia di 10.000 euro a livello UE per lo sportello unico (OSS) per le vendite transfrontaliere totali nell'UE. Una volta superata questa soglia, le aziende devono registrarsi al regime OSS o, in alternativa, registrarsi all'IVA negli stati membri interessati.
A parte la soglia nazionale di 45.000 euro per le entità stabilite in Lituania, non esistono soglie di semplificazione generali. La registrazione IVA è in genere obbligatoria una volta intrapresa l'attività imponibile pertinente, in particolare per i modelli di business non residenti o transfrontalieri.
