Registrazione IVA in Spagna

In Spagna non esiste una soglia di registrazione IVA: qualsiasi attività imponibile svolta da un'impresa non residente in Spagna richiede la registrazione IVA prima che sia possibile effettuare qualsiasi tipo di vendita. Tale regola si applica sia alle attività residenti sia a quelle non residenti.

Nella maggior parte dei casi le aziende non residenti che forniscono servizi a clienti registrati ai fini IVA in Spagna non sono tenute a registrarsi. Queste transazioni rientrano nel meccanismo chiamato inversione contabile, in cui il cliente spagnolo è responsabile dell'IVA.

Per i venditori a distanza (B2C) con sede nell'UE, in base alle norme spagnole sulla vendita a distanza, esiste una soglia di 10.000 euro a livello UE in tutti gli Stati membri (che combina beni e servizi digitali). Superare tale soglia richiede la registrazione IVA in Spagna.

Le aziende che forniscono servizi digitali, di telecomunicazione o di trasmissione a consumatori spagnoli possono registrarsi per l'IVA in un singolo Stato membro dell'UE utilizzando il regime One-Stop Shop (OSS). Ciò consente loro di dichiarare e versare l'IVA per tutti i paesi dell'UE tramite un'unica dichiarazione consolidata.

Le aziende straniere necessitano in genere della registrazione IVA in Spagna nei seguenti casi:

• Importazione di beni in Spagna, specialmente se il cliente locale non è registrato ai fini IVA o se non si applica il meccanismo dell'inversione contabile

• Vendita di merci immagazzinate in Spagna, ad esempio in magazzini o tramite accordi di merci a chiamata (call-off stock)

• Vendita di beni o servizi a livello locale in Spagna a clienti non registrati ai fini IVA

• Organizzazione di eventi o mostre con biglietto d'ingresso in Spagna

• Vendita a distanza a consumatori spagnoli se il fatturato supera la soglia di 10.000 euro a livello UE

• Stoccaggio o gestione delle scorte tramite piattaforme come Amazon FBA o servizi di evasione ordini di terze parti in Spagna

  
  

  Per i servizi alle aziende registrate ai fini IVA in Spagna, l'IVA è generalmente gestita con il meccanismo dell'inversione contabile, quindi di solito non è richiesta la registrazione diretta ai fini IVA.

Le entità straniere devono fornire quanto segue:

• Prova di registrazione dell'attività (ad es. statuto o estratto del registro delle imprese)

• Una dichiarazione di assenza di stabile organizzazione in Spagna (se applicabile)

• Un certificato IVA del paese d'origine (per le aziende dell'UE, se applicabile)

• Una procura per il rappresentante fiscale (obbligatoria per le entità extra-UE) debitamente autenticata e presentata in spagnolo

• Dettagli delle attività previste in Spagna, come magazzinaggio, cessioni intracomunitarie, importazioni o vendite locali

  
  

Per evitare sanzioni, è necessario presentare la documentazione, generalmente tramite l'ufficio tributario locale del rappresentante fiscale, e completare la registrazione IVA prima di intraprendere qualsiasi attività imponibile. Per ottenere un numero di partita IVA spagnolo occorrono solitamente 1–2 mesi.

• Formato: inizia con ES, seguito da 9 caratteri — un mix di lettere e cifre (es. ESX1234567X).

• Funziona sia come NIF (Numero di Identificazione Fiscale) sia come partita IVA.