Deutsche Mehrwertsteuerregistrierung

Inländische Unternehmen in Deutschland müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen, wenn sie den Schwellenwert von 25.000 Euro pro Jahr überschreiten.

Für EU-Unternehmen, die Waren oder Dienstleistungen über das Internet an Kunden in Deutschland verkaufen, gilt ein Schwellenwert für die Mehrwertsteuerregistrierung von 100.000 Euro pro Jahr.

Für ausländische (nicht inländische oder nicht ansässige) Unternehmen, die in Deutschland tätig sind und in ihrem Heimatland für die Mehrwertsteuer registriert sind, beträgt in Deutschland der Schwellenwerte für die Mehrwertsteuerregistrierung null. Andere Handelssituationen, die typischerweise eine Mehrwertsteuerregistrierung eines ausländischen Unternehmens in Deutschland erfordern würden, sind:

• Import von Waren aus einem anderen Land, entweder innerhalb oder außerhalb der EU, nach Deutschland
• Transport von Waren zwischen Deutschland und einem anderen EU-Mitgliedstaat (innergemeinschaftliche Lieferungen), entweder als Verkauf (Versand) oder Kauf (Ankunft)
• Lagerung von Waren als Konsignationsware
• Durchführung von Live-Messen, Veranstaltungen oder Schulungen in Deutschland
• Wenn ein Unternehmen nicht mehrwertsteuerpflichtig ist, aber Dienstleistungen in Deutschland im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens in Anspruch nimmt
• Die Eigenversorgung mit Waren

Die deutschen Finanzbehörden verlangen in der Regel Auszüge aus der Satzung des Unternehmens. Sie können zusätzliche Informationen anfordern, wenn das Unternehmen eine begrenzte Handelshistorie hat und/oder mit Waren handelt, die für Umsatzsteuerbetrug anfällig sind. Anfragen umfassen:

• Umsatzsteuerbescheinigung des Heimatlandes des Unternehmens
• Bescheinigung über die Unternehmensregistrierung
• Unternehmenszertifikat zur Bestätigung der aktuellen Unternehmensleitung
• Ein Auszug aus dem nationalen Handelsregister des Unternehmens
• Nachweis des geplanten Geschäfts in Form von Verträgen oder Rechnungen

Einige der angeforderten Dokumente müssen möglicherweise von einem vereidigten Übersetzer ins Deutsche übersetzt werden. Sobald die erforderlichen Unterlagen eingereicht und der Registrierungsantrag genehmigt wurden, kann es bis zu 11 Wochen dauern, bis ein Unternehmen seine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erhält.

Anträge auf Erteilung einer deutschen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer müssen beim zuständigen deutschen Finanzamt eingereicht werden. Der Sitz des Finanzamts hängt davon ab, wo in der EU das antragstellende Unternehmen ansässig ist.

Unternehmen aus Nicht-EU-Ländern, die sich registrieren möchten, müssen dies beim Finanzamt Berlin tun.

Für eine kleine Anzahl von Gruppen und Unternehmen ist in Deutschland keine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erforderlich. Diese sind:

• Freiberufler und Selbstständige, die Dienstleistungen nur innerhalb Deutschlands anbieten und beziehen
• Freiberufler und Selbstständige, die grenzüberschreitend nur mit Privatpersonen handeln
• Kleinunternehmer, die die Ausnahmeregelung für Kleinunternehmen in Anspruch nehmen

Das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) ist die Steuerbehörde, die Unternehmen die drei verschiedenen Arten von Steuerkennzeichen in Deutschland vergibt: die Steuer-Identifikationsnummer (Steuer-ID), die Steuernummer und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.

Jeder deutsche Staatsbürger erhält bei der Geburt eine 11-stellige Steuer-ID, die dazu beiträgt, dass Steuererklärungen den richtigen Steuerzahlern zugeordnet werden. Eine Steuernummer wird einem deutschen Bürger zum ersten Mal erteilt, wenn er eine Steuererklärung einreicht oder ein Unternehmen anmeldet, um ihn bei seinen Angelegenheiten mit dem zuständigen Finanzamt zu unterstützen (es ist möglich, dass Einzelpersonen mehrere Steuernummern haben, abhängig von der Art und dem Standort ihres Unternehmens).

Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer wird manchmal als USt-IdNr. oder USt-ID abgekürzt. Eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer kann nur Unternehmen – inländischen wie ausländischen – zugewiesen werden. Sie muss in Rechnungen, auch für innergemeinschaftliche Lieferungen, angegeben werden.

Das allgemeine Format einer deutschen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist das deutsche Länderkürzel, gefolgt von neun Ziffern: DE 123456789.

Das deutsche Finanzamt unterteilt Umsatzsteuer-Identifikationsnummern in zwei Kategorien: eine für die Meldung von Umsatzsteuererklärungen und die allgemeine Korrespondenz; die zweite zur Identifizierung von Unternehmen, die grenzüberschreitende EU-Geschäfte (innergemeinschaftliche Lieferungen) tätigen.