Mehrwertsteuerregistrierung in Spanien

In Spanien gibt es keine Schwellenwerte für die Mehrwertsteuerregistrierung – jede steuerpflichtige Tätigkeit eines nicht ansässigen Unternehmens in Spanien erfordert eine Mehrwertsteuerregistrierung, bevor Lieferungen getätigt werden. Dies gilt sowohl für ansässige als auch für nicht ansässige Unternehmen.

In den meisten Fällen müssen nicht ansässige Unternehmen, die Dienstleistungen für mehrwertsteuerlich registrierte Kunden in Spanien erbringen, sich nicht registrieren lassen. Diese Transaktionen fallen unter das Reverse-Charge-Verfahren, bei dem der spanische Kunde die Mehrwertsteuer abführt.

Für in der EU ansässige Fernabsatzhändler (B2C) gilt gemäß den spanischen Fernabsatzvorschriften ein EU-weiter Schwellenwert von 10.000 Euro für alle Mitgliedstaaten (Kombination aus Waren und digitalen Dienstleistungen). Eine Überschreitung erfordert eine Umsatzsteuerregistrierung in Spanien.

Unternehmen, die digitale Dienste, Telekommunikationsdienste oder Rundfunkdienste für spanische Verbraucher erbringen, können sich in einem einzigen EU-Mitgliedstaat im Rahmen des One-Stop-Shop(OSS)-Modells für die Mehrwertsteuer registrieren. Dies ermöglicht es ihnen, die Mehrwertsteuer für alle EU-Länder über eine konsolidierte Erklärung zu melden und abzuführen.

Ausländische Unternehmen benötigen in Spanien in den folgenden Fällen in der Regel eine Mehrwertsteuerregistrierung:

• Warenimport nach Spanien, insbesondere wenn der lokale Kunde nicht mehrwertsteuerlich registriert ist oder kein Reverse-Charge-Verfahren angewendet wird

• Verkauf von in Spanien gelagerten Waren, z. B. in Lagern oder im Rahmen von Abruflagervereinbarungen

• Verkauf von Waren oder Dienstleistungen vor Ort in Spanien an nicht mehrwertsteuerregistrierte Kunden

• Organisation von Veranstaltungen oder Ausstellungen mit Eintrittsgebühren in Spanien

• Fernabsatz an spanische Verbraucher, wenn der EU-weite Schwellenwert von 10.000 Euro überschritten wird

• Lagerung oder Abwicklung von Beständen über Plattformen wie Amazon FBA oder Drittanbieter-Fulfillment in Spanien

  
  

  Für Dienstleistungen an mehrwertsteuerlich registrierte Unternehmen in Spanien wird die Mehrwertsteuer in der Regel im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens abgewickelt, sodass eine direkte Mehrwertsteuerregistrierung normalerweise nicht erforderlich ist.

Ausländische Unternehmen müssen Folgendes bereitstellen:

• Nachweis der Unternehmensregistrierung (z. B. Gesellschaftsvertrag, Handelsregisterauszug)

• Erklärung über das Nichtbestehen einer Betriebsstätte in Spanien (falls zutreffend)

• Mehrwertsteuerbescheinigung aus dem Heimatland (für EU-Unternehmen, falls zutreffend)

• Ordnungsgemäß notariell beglaubigte und auf Spanisch eingereichte Vollmacht für den Steuervertreter (obligatorisch für Unternehmen außerhalb der EU)

• Details der geplanten spanischen Aktivitäten, wie Lagerhaltung, innergemeinschaftliche Lieferungen, Importe oder lokale Verkäufe

  
  

Die Unterlagen müssen eingereicht werden — in der Regel über das örtliche Finanzamt des Steuervertreters — und die Mehrwertsteuerregistrierung sollte abgeschlossen werden, bevor eine steuerpflichtige Tätigkeit ausgeübt wird, um Strafen zu vermeiden. Es dauert in der Regel 1 bis 2 Monate, um eine spanische Mehrwertsteuernummer zu erhalten.

• Format: Beginnt mit ES, gefolgt von 9 Zeichen — einer Mischung aus Buchstaben und Ziffern (z. B. ESX1234567X).

• Sie fungiert sowohl als NIF (Steueridentifikationsnummer) als auch als Mehrwertsteuernummer.