Registro de IVA en España

No existe un umbral de registro de IVA en España: cualquier actividad sujeta a impuestos realizada por una empresa no residente en España requiere el registro del IVA antes de realizar cualquier suministro. Esto se aplica tanto a empresas residentes como no residentes.

En la mayoría de casos, las empresas no residentes que prestan servicios a clientes registrados a efectos del IVA en España no están obligadas a registrarse. Estas transacciones están sujetas al mecanismo de inversión del sujeto pasivo, en el que el cliente español es el responsable del IVA.

Para los vendedores a distancia (B2C) con sede en la UE, según la normativa española de venta a distancia, existe un umbral de 10‑000‑€ en toda la UE para todos los Estados miembros (combinando bienes y servicios digitales). Todo lo que supere este umbral requiere el registro del IVA en España.

Las empresas que proporcionan servicios digitales, de telecomunicaciones o de radiodifusión a consumidores españoles pueden registrarse a efectos del IVA en un único Estado miembro de la UE utilizando el régimen de ventanilla única (one-stop shop, OSS). Esto les permite declarar y liquidar el IVA de todos los países de la UE a través de una única declaración consolidada.

Las empresas extranjeras normalmente necesitan registrarse a efectos del IVA en España en los siguientes casos:

• Importación de bienes a España, especialmente si el cliente local no está registrado a efectos de IVA o no se aplica el mecanismo de inversión del sujeto pasivo

• Venta de bienes almacenados en España, como en almacenes o mediante acuerdos de existencias en consigna

• Venta de bienes o servicios a nivel local en España a clientes no registrados a efectos del IVA

• Organización de eventos o exposiciones con entrada de pago en España

• Venta a distancia a consumidores españoles si la facturación supera el umbral de 10‑000‑€ en toda la UE

• Almacenamiento o gestión de existencias a través de plataformas como Amazon FBA o servicios de logística de terceros en España

  
  

  En el caso de los servicios a empresas registradas a efectos del IVA en España, el IVA se gestiona generalmente mediante el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, por lo que normalmente no es necesario un registro directo a efectos del IVA.

Las entidades extranjeras deben proporcionar lo siguiente:

• Prueba de registro mercantil (p. ej., estatutos sociales, extracto del registro mercantil)

• Una declaración de no establecimiento permanente en España (si procede)

• Certificado de IVA del país de origen (para empresas de la UE, si procede)

• Un poder notarial para el representante fiscal (obligatorio para entidades no pertenecientes a la UE) debidamente notariado y presentado en castellano

• Detalles de las actividades previstas en España, como almacenamiento, entregas intracomunitarias, importaciones o ventas locales

  
  

La documentación debe presentarse (normalmente a través de la oficina tributaria local del representante fiscal) y el registro del IVA debe completarse antes de realizar cualquier actividad sujeta a impuestos para evitar sanciones. Normalmente se tarda entre 1 y 2 meses en obtener un número de IVA español.

• Formato: Empieza por ES, seguido de 9 caracteres; una mezcla de letras y dígitos (p. ej., ESX1234567X).

• Funciona como NIF (Número de Identificación Fiscal) y número de IVA.