Registrazione IVA nei Paesi Bassi

Non esiste una soglia di registrazione IVA per le aziende non residenti che operano nei Paesi Bassi — qualsiasi attività imponibile richiede in genere la registrazione IVA prima di iniziare le operazioni commerciali.

Per le aziende con sede nell'UE che vendono beni ai consumatori olandesi, la soglia di vendita a distanza di 10.000 euro a livello UE si applica quando si utilizza il regime dello sportello unico (OSS). Una volta superata questa soglia per tutte le vendite B2C nell'UE, l'IVA deve essere contabilizzata nei Paesi Bassi tramite OSS o registrazione IVA locale. 

Per le aziende residenti nei Paesi Bassi, non esiste una soglia di registrazione IVA nazionale: tutte le entità che svolgono attività imponibili devono registrarsi, indipendentemente dal fatturato.

• Importare merci nei Paesi Bassi agendo come importatore registrato
  
• Effettuare acquisto e vendita di beni all'interno dei Paesi Bassi, in particolare quando non si applica l'inversione contabile locale
  
• Detenere scorte o utilizzare centri di smistamento nei Paesi Bassi (ad es. Amazon FBA o modelli simili)
• Effettuare acquisizioni o spedizioni intracomunitarie che coinvolgono il territorio olandese Organizzare eventi, conferenze o mostre nei Paesi Bassi con ingresso a pagamento
• Fornire servizi digitali, di telecomunicazione o di trasmissione a consumatori olandesi (se non si utilizza l'OSS) Fornire servizi di installazione o assemblaggio nei Paesi Bassi
  

Le entità straniere devono generalmente fornire quanto segue:

• Conferma dell'assenza di una stabile organizzazione nei Paesi Bassi
• Documenti societari (atto costitutivo, statuto, certificato IVA del paese di costituzione)
• Un modulo che attesti la registrazione fiscale nei Paesi Bassi (Opgaaf Startende Onderneming o equivalente) 
• Coordinate di un conto bancario olandese per i rimborsi IVA, se applicabile
• Prova di attività commerciali nei Paesi Bassi (ad es. contratti, fatture, documenti di spedizione)

Le aziende extra-UE non sono tenute a nominare un rappresentante fiscale nei Paesi Bassi, sebbene possano farlo volontariamente. 

Le domande vengono presentate al Belastingdienst (Amministrazione fiscale e doganale olandese), in genere per posta. La registrazione online non è disponibile per le aziende non residenti. 

• Struttura: NL + 9 cifre + B + 2 cifre di controllo (es. NL123456789B01)
  
• Il numero include un codice paese (NL), un identificatore univoco e un suffisso
• I numeri di partita IVA possono essere convalidati tramite il sistema VIES dell'UE

Le aziende nazionali ricevono in genere il loro numero di partita IVA (btw-id) entro 1 o 2 settimane dall'invio della documentazione richiesta. Per le aziende straniere o i casi più complessi, il processo può richiedere da 2 a 4 settimane o più, se è necessaria una verifica aggiuntiva. Una volta registrate ai fini IVA, le aziende devono rispettare gli obblighi IVA vigenti nei Paesi Bassi:

• Presentazione delle dichiarazioni IVA mensili, trimestrali o annuali, a seconda delle dimensioni dell'azienda
• Invio degli Elenchi riepilogativi delle cessioni intracomunitarie (ESL) (per le transazioni intracomunitarie)
• Tenuta di registri IVA accurati e completi
• Emissione di fatture olandesi conformi
• Pagamenti IVA tempestivi

L'inadempienza può comportare sanzioni, oneri di interesse o rimborsi IVA ritardati.