Dichiarazioni IVA in Norvegia

Una volta registrate per l'imposta sul valore aggiunto (IVA) in Norvegia, conosciuta localmente come Merverdiavgift (MVA), le aziende devono dichiarare tutte le transazioni imponibili e versare l'IVA dovuta all'Amministrazione fiscale norvegese (Skatteetaten).

Con quale frequenza sono richieste le dichiarazioni IVA in Norvegia?

Le dichiarazioni IVA in Norvegia vengono generalmente presentate su base bimestrale.

La dichiarazione bimestrale è il requisito standard per la maggior parte delle aziende registrate ai fini IVA.
Ad alcune aziende con fatturato più elevato o profili di rischio specifici potrebbe essere richiesto di presentare dichiarazioni mensili.
La frequenza di presentazione è determinata dall'Amministrazione fiscale norvegese e comunicata al contribuente al momento della registrazione IVA o successivamente in base alla cronologia di conformità.

Scadenza dichiarazioni IVA in Norvegia

Le dichiarazioni IVA vanno in genere presentate entro il 10° giorno del mese successivo alla fine del periodo di riferimento.

Anche i pagamenti dell'importo IVA dovuto vanno effettuati entro la stessa scadenza.

Ad esempio, una dichiarazione IVA relativa a gennaio–febbraio è solitamente dovuta entro il 10 aprile.

Registri IVA norvegesi

Le aziende registrate ai fini IVA in Norvegia devono tenere registri IVA completi, tra cui:

Fatture di vendita e acquisto
Documentazione di importazione ed esportazione
Registri contabili e libri giornali a supporto delle voci IVA
Registri elettronici tenuti in conformità con gli standard contabili e di tenuta dei libri contabili norvegesi

I registri vanno conservati per almeno cinque anni e devono essere resi disponibili a eventuali ispezioni richieste dall'Amministrazione fiscale norvegese.

Scadenza pagamenti IVA in Norvegia

I pagamenti IVA sono dovuti alla stessa data di scadenza della dichiarazione IVA (generalmente il 10° giorno del mese successivo al periodo di riferimento).

I ritardi nei pagamenti possono comportare l'applicazione di interessi di mora e sanzioni ai sensi della legge norvegese sull'IVA.

Quale IVA è possibile detrarre in Norvegia?

L'IVA a credito può essere recuperata sui beni e servizi utilizzati per attività commerciali imponibili, tra cui:

Beni acquistati per la rivendita
Beni strumentali e attrezzature aziendali
Servizi professionali e utenze utilizzate nell'attività commerciale
IVA all'importazione su beni per uso aziendale
Deduzioni di una percentuale delle spese a uso misto (ad es. telecomunicazioni, veicoli), ove consentito

Non è consentita alcuna detrazione per spese private o non aziendali e si applicano restrizioni a determinate categorie di costi ai sensi delle norme IVA norvegesi.

Dove si presentano le dichiarazioni IVA in Norvegia?

Tutte le dichiarazioni IVA in Norvegia devono essere presentate per via telematica tramite il portale online (Altinn) dell'Amministrazione fiscale norvegese.

I pagamenti IVA vengono effettuati tramite bonifico bancario o metodi di pagamento elettronici in conformità con le istruzioni fornite da Skatteetaten.

Sanzioni IVA in Norvegia

Possono applicarsi sanzioni per l'inadempienza IVA, tra cui:

Sanzioni per presentazione tardiva in caso di dichiarazioni IVA effettuate in ritardo
Interessi sui pagamenti IVA in ritardo
Sanzioni aggiuntive per dichiarazioni IVA errate, incomplete o fuorvianti

L'Amministrazione fiscale norvegese pubblica linee guida sui tassi di interesse applicabili e sulle norme relative alle sanzioni, che possono essere aggiornate di volta in volta.

Come si recuperano i crediti IVA in Norvegia?

Se l'IVA a credito supera l'IVA a debito per un dato periodo di riferimento, il credito IVA risultante può essere:

Riportato al periodo successivo per compensare future passività IVA oppure
Rimborsato dall'Amministrazione fiscale norvegese

I rimborsi vengono generalmente elaborati dopo che la dichiarazione IVA è stata esaminata. I tempi di elaborazione possono variare e i rimborsi potrebbero subire ritardi se è richiesta documentazione aggiuntiva o se la dichiarazione è selezionata per una verifica fiscale.