Declaraciones de IVA en Países Bajos

Cualquier empresa registrada ante las autoridades fiscales neerlandesas (véase nuestro informe Registro del IVA neerlandés) como operador de IVA no residente debe declarar las transacciones sujetas a impuestos mediante declaraciones periódicas, conocidas como liquidaciones.

En los Países Bajos, el período estándar de declaración del IVA es trimestral. Se exigen declaraciones mensuales si una empresa suele tener que pagar más de 15 000 € de IVA al trimestre. Además, se pueden exigir declaraciones mensuales si una empresa suele retrasarse en los pagos del IVA. Las empresas residentes con una obligación inferior a 1883 € al año y un valor de suministro y adquisición intracomunitario inferior a 10 000 € deben presentar una declaración anual.

Las empresas pueden compensar el IVA repercutido o de ventas declarado en la declaración neerlandesa del IVA con el IVA soportado o de compras correspondiente. Existen algunas excepciones, entre ellas:

• Ciertos beneficios para el personal (instalaciones deportivas y recreativas, alojamiento, transporte para uso personal, provisión de alimentos y bebidas)
• Caterings y restaurantes

Cualquier declaración mensual o trimestral del IVA neerlandés debe presentarse el último día del mes siguiente al final del período. Para las empresas que presentan una declaración anual de IVA, la fecha límite es el 31 ^{de marzo} del año siguiente. Las empresas extranjeras pueden presentar su declaración de impuestos hasta 8 semanas después de finalizar el período fiscal correspondiente.

Cualquier IVA neerlandés adeudado debe pagarse en EUR en los mismos plazos que se aplican a la presentación de declaraciones de IVA. El pago se puede realizar electrónicamente.

En los Países Bajos, las empresas extranjeras deben presentar las declaraciones de IVA electrónicamente desde enero de 2014. Esto se hace a través de la página web del Departamento de Impuestos http://www.belastingdienst.nl

Si hay declaraciones erróneas o presentaciones tardías de las declaraciones del IVA de los Países Bajos, las empresas extranjeras pueden estar sujetas a sanciones de hasta 4920 €. Se aplican intereses a cualquier IVA adeudado. El Departamento de Impuestos revisa la tarifa dos veces al año. Actualmente está fijado en el 4 % anual.

No existe un plazo de prescripción para el IVA neerlandés; sin embargo, la recuperación del IVA por parte de las autoridades fiscales neerlandesas está limitada a un período de cinco años a partir del momento en que la empresa tuvo que pagar el IVA por primera vez.

Si hay un excedente de IVA soportado sobre el repercutido (más IVA incurrido que cobrado), entonces surge un crédito de IVA holandés. En teoría, esto se debe devolver a la empresa registrada a efectos de IVA. El exceso de IVA soportado puede reclamarse al presentar una declaración de IVA. Las reclamaciones deben presentarse en un plazo de 5 años a partir del período de IVA correspondiente.